某污水处理项目得到100万元，则这100万元应计入财务计划现金流量表中的（）。
A 、累计盈余资金
B 、经营活动净现金流量
C 、投资活动净现金流量
D 、筹资活动净现金流量
参考答案:
【正确答案：D】
支付环保局的污水处理费在现金流量表中属什么？
在现金流量表中属于经营活动现金流量。经营活动现金流出的主要项目包括：
(1)购买商品、接受劳务支付的现金(2)支付给职工以及为职工支付的现金(3)支付的各项税费(4)支付的其他与经营活动有关的现金支付污水处理费属于其中的第四条。希望帮助到你。
已知 某投资项目的原始投资额为100万元，建设期为2年，投产后1—8年每年NCF=25万，第9-10年每年NCF=20万元
不包括建设期的投资回收期PP'=(100/25×8+100/20×2)/10=4.2，∴PP=PP'+s=6.2，故≈6。
静态投资回收期（简称回收期）是指以投资项目经营净现金流量抵偿原始总投资所需要的全部时间。
它有“包括建设期的投资回收期（PP ） ”和“不包括建设期的投资回收期（PP） ”两种形式。其单位通常用“年”表示。投资回收期一般从建设开始年算起，也可以从投资年开始算起，计算时应具体注明。
静态投资回收期是不考虑资金的时间价值时收回初始投资所需要的时间，应满足下式：
前t项之和（CI-CO)的第t项=0
式中：CI—现金流入，CO—现金流出； —第t年的净收益，t=1，2，···Pt；Pt—静态投资回收期。
计算出的静态投资回收期应与行业或部门的基准投资回收期进行比较，若小于或等于行业或部门的基准投资回收期，则认为项目是可以考虑接受的，否则不可行。
公式法
如果某一项目的投资均集中发生在建设期内，投产后一定期间内每年经营净现金流量相等，且其合计大于或等于原始投资额，可按以下简化公式直接求出不包括建设期的投资回收期：
不包括建设期的投资回收期（PP‘）=原始投资合计/投产后前若干年每年相等的净现金流量
包括建设期的投资回收期（PP ）=不包括建设期的投资回收期+建设期
列表法
所谓列表法，是指通过列表计算“累计净现金流量”的方式，来确定包括建设期的投资回收期，进而再推算出不包括建设期的投资回收期的方法。因为不论在什么情况下，都可以通过这种方法来确定静态投资回收期，所以此法又称为一般方法。
该法的原理是：按照回收期的定义，包括建设期的投资回收期满足以下关系式，即：
这表明在财务现金流量表的“累计净现金流量”一栏中，包括建设期的投资回收期恰好是累计净现金流量为零的年限。
无法在“累计净现金流量”栏上找到零，必须按下式计算包括建设期的投资回收期：
包括建设期的投资回收期（PP）=最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数+最后一项为负值的累计净现金流量绝对值÷下年净现金流量
或：=累计净现金流量第一次出现正值的年份-1+该年初尚未回收的投资÷该年净现金流量
静态投资回收期的优点是能够直观地反映原始总投资的返本期限，便于理解，计算也比较简单，可以直接利用回收期之前的净现金流量信息。
缺点是没有考虑资金时间价值因素和回收期满后继续发生的现金流量，不能正确反映投资方式不同对项目的影响。只有静态投资回收期指标小于或等于基准投资回收期的投资项目才具有财务可行性。
例子：已知某项目的原始总投资为300万元，建设期为1年，生产经营期为10年，投产后生产经营期每年净现金流量为50万元，则该项目包括建设期的静态投资回收期为7年。
缺点
静态投资回收期的缺点：
①未考虑资金时间价值因素
②未考虑回收期满后继续发生的现金流量
③不能正确反映投资方式不同对项目的影响。
优点
静态投资回收期的优点：
①能够直观地反映原始总投资的返本期限
②便于理解
③计算也比较简单
④可以直接利用回收期之前的净现金流量信息。
形考任务四
一、单项选择题（每题3分，合计30分）
题目1
正确
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题干
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间（ ）流入和流出的报表。
选择一项：
A. 货币资金
B. 现金和现金等价物
C. 现金
D. 银行存款
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题目2
正确
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题干
根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式编制而成的财务报表是（ ）。
选择一项：
A. 所有者权益变动表
B. 现金流量表
C. 利润表
D. 资产负债表
反馈
题目3
正确
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题干
合并报表由企业集团中的（ ）于会计年度终了编制的，以其自身、子公司及其可控制的所有企业为编制范围的，服务于企业集团所有股东和债权人，包括拥有少数制股权的股东，但主要服务于母公司的控股股东和债权人的一种不同于一般单个企业情况的财务报表。
选择一项：
A. 控股公司（母公司）
B. 孙公司
C. 子公司
D. 相关公司
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题目4
正确
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题干
我国企业会计准则要求，企业应当采用（ ）列示经营活动产生的现金流量。
选择一项：
A. 间接法
B. 直接法
C. 账户式
D. 报告式
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题目5
正确
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题干
我国当前标准格式的利润表格式是（ ）。
选择一项：
A. 多步式
B. 报告式
C. 分步式
D. 单步式
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题目6
正确
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题干
下列各项中，属于投资活动产生的现金流出量是（ ）。
选择一项：
A. 购置无形资产支付的现金
B. 支付给股东的股利
C. 购买原材料支付的现金
D. 支付的业务招待费
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题目7
正确
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题干
速动比率是指（ ）对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。
选择一项：
A. 流动资产
B. 速动资产
C. 短期资产
D. 长期资产
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题目8
正确
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题干
利用财务报表分析评价企业资金周转使用情况和效率，称为（ ）分析。
选择一项：
A. 发展能力
B. 偿债能力
C. 营运能力
D. 获利能力
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题目9
正确
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题干
下列公式中不正确的是（ ）。
选择一项：
A. 资产负债率=资产/负债
B. 净资产收益率=净利润/平均所有者权益
C. 资本积累率=当年所有者权益增长额/年初所有者权益总额
D. 流动比率=流动资产/流动负债
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题目10
正确
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题干
关于杜邦分析法的描述不正确的是（ ）。
选择一项：
A. 净资产报酬率可以分解为总资产净利率与平均权益乘数的乘积
B. 杜邦分析体系的核心是净资产报酬率
C. 总资产净利率可以分解为营业净利率与总资产周转率的乘积
D. 平均权益乘数等于平均净资产/平均总资产
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信息文本
二、多项选择题（每题3分 合计30分）
题目11
正确
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题干
现金流量表的特征（ ）
选择一项或多项：
A. 现金流量表以专门的会计准则予以规范。
B. 现金流量表的编制基础是权责发生制。
C. 现金流量表是财务报表体系中唯一一个按照收付实现制编制的财务报表。
D. 现金流量表从动态、静态两个方面与资产负债表、利润表构成了三足鼎立报表体系格局。
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题目12
正确
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题干
在所有者权益变动表中，企业单独列示反映了下列信息（ ）
选择一项或多项：
A. 直接计入所有者权益的利得和损失
B. 其他相关信息
C. 所有者权益增减变动的重要结构性信息
D. 所有者权益总量的增减变动
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题目13
正确
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题干
合并财务报表至少应当包括下列组成部分：（ ）
选择一项或多项：
A. 合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表
B. 合并现金流量表
C. 合并资产负债表
D. 附注
E. 合并利润表
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题目14
正确
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题干
企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下方面（ ）
选择一项或多项：
A. 评价企业资产的营运能力
B. 评价企业的盈利能力
C. 分析企业的偿债能力
D. 评价企业的综合能力
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题目15
正确
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题干
偿债能力指标主要是出于资产负债表，主要有（ ）
选择一项或多项：
A. 现金流量与流动负债之比
B. 权益比率
C. 流动比率
D. 速动比率
E. 负债比率
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题目16
正确
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题干
下列指标中属于盈利能力分析指标的是（ ）。
选择一项或多项：
A. 资本保值增值率
B. 成本费用利润率
C. 总资产报酬率
D. 净资产收益率
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题目17
正确
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题干
下列指标中属于营运能力分析指标的是（ ）。
选择一项或多项：
A. 存货周转率
B. 流动资产周转率
C. 应收账款周转率
D. 资产负债率
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题目18
正确
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题干
财务报表分析的基本方法有几种，具体包括（ ）。
选择一项或多项：
A. 比率分析法
B. 因素分析法
C. 趋势分析法
D. 比较分析法
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题目19
正确
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题干
下列资产负债表项目中，属于流动负债项目的是（ ）。
选择一项或多项：
A. 一年内到期的非流动负债
B. 应交税费
C. 长期应付款
D. 应付票据和应付账款
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题目20
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
下列说法正确的是（ ）。
选择一项或多项：
A. 每股收益是评价上市公司盈利能力的重要指标
B. 市盈率是最常用来评估上市公司股价水平是否合理的重要指标
C. 一般来说市净率较高的股票，投资价值较高
D. 每股净资产是支撑上市公司股票市场价格的重要基础
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信息文本
三、判断题（每题3分 合计30分）
题目21
正确
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题干
财务报表应是以会计准则为规范编制的，以经济数据为表述结果的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等财务会计报告使用者，反映会计主体财务状况和经营成果和现金流量的系列表格与文字说明等。
选择一项：
对
错
题目22
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
企业应当按照权责发生制原则编制所有的财务报表。
选择一项：
对
错
题目23
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的动态报表。
选择一项：
对
错
题目24
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
基本每股收益是当期取得的税后净利润与全部发行在外的股份数相比的相对数指标。其计算公式为：基本每股收益＝普通股股东的报告期净利润÷发行在外普通股的加权平均数。
选择一项：
对
错
题目25
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影响程度，说明本期实际与计划或基期相比较发生变动的主要原因以及各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。
选择一项：
对
错
题目26
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
经济增加值。即EVA（Economic Value Added），指从税后净营业利润中扣除包括股权和债务的全部投入资本成本后的所得。
选择一项：
对
错
题目27
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
市盈率，即P/E ，由股价除以年度每股收益得出（以公司市值除以年度股东税后利润也可得出相同结果），最常用来评估股价水平是否合理的重要指标。
选择一项：
对
错
题目28
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
存货周转率是企业一定时期收入与平均存货余额的比率。存货周转率用于反映存货的周转速度。
选择一项：
对
错
题目29
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
现金等价物，则是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
选择一项：
对
错
题目30
正确
获得3.00分中的3.00分
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题干
财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。这是要求财务报表的列报应遵守的一致性原则。
选择一项：
对
错
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信息文本
四、计算分析选择题（每题5分,合计10分）。
题目31
正确
获得5.00分中的5.00分
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题干
A公司相关财务报表数据如下，计算A公司的流动比率回答12.0521.05
，速动比率回答12.0521.05
。
A公司 财务报表相关数据 单位：元
项目
年末余额
年初余额
项目
年末余额
年初余额
货币资金
交易性金融资产
应收账款
存货
80000
40000
90000
200000
70000
58000
80000
250000
短期借款
应付账款
应付职工薪酬
应交税费
100000
20000
50000
30000
80000
30000
4 0000
50000
反馈
题目32
正确
获得5.00分中的5.00分
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题干
A公司20*4年初流动资产2327707万元，年末流动资产4261082万元， 当年实现营业收入4245777万元。计算流动资产周转率。
选择一项：
A. 1.29次
B. 2.35次
C. 2次
D. 2.35次
