下列的单位各项收入中，属于计算所得税时不征税收入的是（）。
A 、政府对单位的8万元财政拨款
B 、单位给慈善总会捐助的6万元公益性支出，且此款项在年利润总额12%以内
C 、单位一台生产设备的15万元的折旧费用
D 、企业的150万元国债利息收入
参考答案:
【正确答案：A】
下列收入属于不征税收入的是( )。
正确答案:C解析：本题考核的是不征税收入。收入总额中，下列收入为不征税收入：
(1)财政拨款，各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入，企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
企业所得税中的不征税收入包括哪些？
不征税收入
1.财政拨款(针对事业单位和社团)。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理)。
3.国务院规定的其他不征税收入(针对企业)。
4.专项用途财政性资金。
【几点解释】
(1)财政性资金
指企业取得的来源于政府及有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息以及其他各类财政专项资金。
包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收不包括企业按规定取得的出口退税。
不征税的财政性资金——由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
(2)专项用途的财政性资金有特定的来源和管理要求
资金来源——县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金
管理要求——①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
使用效率——5年(60个月)内未支未缴回的，计入第六年收入总额。
【相关链接】
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销。
(二)免税收入
1.国债利息收入
【提示】国债利息收入免税国债转让收入不免税。
持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：
国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
【提示】该收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
4.符合条件的非营利组织的收入——非营利组织的非营利收入
符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入
(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入
(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
企业所得税的不征税收入和免税收入
