根据企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是()。
A 、个体工商户
B 、个人独资企业
C 、合伙企业
D 、非居民企业
参考答案:
【正确答案：D】
某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%.
一、某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税率为25％。本年年初递延所得税负债账面余额为200万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元、转回应纳税暂时性差异300万元。
1 以下说法正确的是（ ）。
A. 应纳税暂时性差异对应的会计科目是递延所得税负债
B. 新增应纳税暂时性差异应借记递延所得税资产
C. 转回应纳税暂时性差异应借记递延所得税负债
D. 新增应纳税暂时性差异应贷记递延所得税负债
(这个是不定项选择题，应该是多选 的)（以下也全是多选题）
【参考答案】ACD
【答案解析】新增“可抵扣”暂时性差异应借记递延所得税资产 ，所以B错误。
二、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（ ）。
A.分月取得的某项专利转让费
B.财产租赁所得
C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D.属于同一项连续取得的劳务报酬所得
【参考答案】AB
【答案解析】CD无论夸月，应合并为一次。
三、
依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
【参考答案】ACD
【答案解析】B属于个人所得税的纳税人。
四、 以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得
【参考答案】ABD
【答案解析】C只有一档，其余都有数档税率。
五、
某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A.330B.297 C.363 D.250
【参考答案】ABC
【答案解析】应缴所得税=(900+100+8-7+3-4)×25%=1000×25 %=250(万元），D选项正确，其余都不正确。
依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。
依照中国法律在中国境内成立的股份制企业B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。
1.C。ABD应该属于个人所得税范畴。
2.C。
3.B。acd为免税收入。主要把不征税收入与免税收入区别开。
4.BCD。企业缴纳的消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等都是可以扣除的。
5.BCD.依据企业所得税法第十条 “在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
纳税人按照经济合同规定支付的违约金可以税前扣除。
仅供参考，希望全是正解！
