某项资产的账面价值小于其计税基础，或者某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生( )。
A 、应纳税暂时性差异
B 、可抵扣暂时性差异
C 、所得税暂时性差异
D 、递延所得税差异
参考答案:
【正确答案：B】
请问：为什么资产的账面价值低于计税基础，产生应纳税暂时性差异？
1.资产的账面价值大于计税基础，就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。 资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。不正确，产生的是应纳税暂时性差异。
2.因为资产的账面价值大于计税基础，在未来计算企业所得税时，由于该资产的价值摊销，将造成未来会计利润小于应纳税所得额，站在本期的角度考虑，是未来的事项造成未来企业所得税的增加，因此在本期先根据未来企业所得税率计算未来应缴的企业所得税列在本期账上，所以形成“递延所得税负债”.
3.资产的账面价值大于计税基础，就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。
4.资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。
当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言，当会计口径的价值高于税收口径的价值时，在纳税时，可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税所以本期我们就将这部分差异称为应纳税暂时性差异。
拓展资料
资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产按照流动性可以划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
如何理解“负债的账面价值小于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异”？
产生原因：企业和税务的纳税依据不同。
应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。
产生机制
(一)资产的账面价值大于其计税基础
一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。
(二)负债的账面价值小于其计税基础
一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。
负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。
因奖励积分确认的递延收益会产生可抵扣暂时性差异。求解释
因奖励积分确认的递延收益，应记入递延收益确认当期的应纳税所得额，所以当期纳税调增。而在以后期间，递延收益结转为收入时，由于按照税法规定已经交过税，所以在以后期间要纳税调减，也就是说在以后期间可以抵扣所得税应纳税额，所以为可抵扣暂时性差异。
可抵扣暂时性差异(deductible temporary difference)可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.
资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,会产生可抵扣暂时性差异。
扩展资料应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.
资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,会产生应纳税暂时性差异.
确认了递延收益，是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的，所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额，而计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产；
同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值，那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础，所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回。
参考资料来源：百度百科-可抵扣暂时性差异
