股东分红缴纳个人所得税的计算公式

股东对企业完成出资后，股东就取得股权，股东享有公司经营过程中取得的收益，而分红是股东获得经营收益的最重要方式，而股东获得分红是需要交税的，那么股东分红缴纳个人所得税的计算公式是怎样的 下面由我为读者进行相关知识的解答。

一、股东分红缴纳个人所得税的怎样进行计算依据我国个人所得税法的规定，股东取得股息、分红等收入的，需要按20%交纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率:一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、股东分红怎样进行税务处理(1)借:利润分配—股东分红贷:应付股利(2)(支付给个人时)应代扣代交个人所得税借:应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)贷:应交税金—代扣个人所得税20%贷:现金(3)到月底交税时(用税票作为凭证)借:应交税金—个人所得税贷:银行存款企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)(1)借:利润分配—股东分红贷:应付股利—某企业(附董事会决议)(2)甲企业向乙企业支付时借:应付股利—某企业贷:银行存款注:将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内如果企业涉及到企业所得税时，例如:甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元(1)借:银行存款100000贷:投资收益100000(2)补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税交所得税时。借:投资收益0.5万元贷:银行存款0.5万元还剩下9.5万元，转到利润分配三、股东分红的程序1、一步，计算可供分配的利润。将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。

2、第二步，计提法定盈余公积金。按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。

3、第三步，计提任意盈余公积金。

4、第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。以上知识就是我对“股东分红缴纳个人所得税的怎样进行计算”问题进行的解答，依据我国个人所得税法的规定，股东取得股息、分红等收入的，需要按20%交纳个人所得税。