不良贷款形成的原因：借款合同约定到期后（含展期后到期），借款人逾期不还借款；借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清贷款；或者借款人遭到重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿的等。
法律依据:
《《贷款通则》》第三十三条贷款人应当建立和完善贷款的质量监管制度，对不良贷款进行分类、登记、考核和催收。
《《贷款通则》》第三十四条不良贷款系指呆账贷款、呆滞贷款、逾期贷款。
呆账贷款，系指按财政部有关规定列为呆账的贷款。
呆滞贷款，系指按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款（不含呆账贷款）。
逾期贷款，系指借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款）。
《《贷款通则》》第三十五条不良贷款的登记：
不良贷款由会计、信贷部门提供数据，由稽核部门负责审核并按规定权限认定，贷款人应当按季填报不良贷款情况表。在报上级行的同时，应当报中国人民银行当地分支机构。
