销售负数记账凭证怎么做

销售收入出现负数收入，实际就是对前期销售收入的一个退货处理，直接做红冲分录就可以了，具体的账务处理如下：

借：应收账款或银行存款（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

销售负数收入的原因主要是增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，如果发生销售折让、销货退回、开票有误等情况，因为不符合作废条件，所以也就无法作废，那么就需要开具红字专用发票。

销项负数发票做账：

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：

借：应收账款-xx客户（红字）

贷：主业务收入（红字）

应交税金-应交增值税-销项税（红字）

2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

一、如果是小规模纳税人企业收到销项负数发票时：

借：库存商品等（红字）

贷：应付账款（红字）

二、如果是一般纳税人企业收到负数发票时：

借：库存商品等（红字）

应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付账款（红字）。