开专票和购进专票如何做分录

开专票做会计分录：一、销售商品分录，借应收账款（或银行存款)xxx客户，贷主营业务收入，贷应交税费一一销项税额；二、提供劳务开发票，借应收账款一一ⅩⅩX客户，贷主营业务收入，贷应交税费一一销项税额。

三、销售原材料，借应收账款一一客户，贷其它业务收入，贷应交税费一一销项税。购进原材料，借原材料一一xxx品种，借应交税费一一进项税，贷银行存款（或）应付帐款一一xxx供应商。

企业销售货物或提供劳务开具增值税专用发票的，会计分录是借：银行存款、应收账款、应收票据、预收账款，贷：主营（其他）业务收入、应交税费—应交增值税（销项税额）。

企业购进货物取得增值税专用发票的，会计分录是借：在途物资、原材料、库存商品、固定资产等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款、应付账款、应付票据等科目。

企业单位在产品销售过程中，对外开具增值税专用发票时，账务处理时，会计记账分录为借记应收账款科目-某某采购单位明细，贷记产品销售收入科目-某某产品，贷记增值税销项税。购买产品，取得增值税专用发票时，借记产品采购成本，贷记应付账款科目-某某销售单位，贷记增值税进项税。